Контракт B2B в Польше — это соглашение между предпринимателями (физическими или юридическими лицами), регулируемое Гражданским кодексом. Он не требует разрешения на работу и не предусматривает социальных гарантий, свойственных трудовым договорам. Ключевыми являются взаимоотношения сторон, основанные на выполнении работ или услуг и их оплате.
Преимущества и недостатки B2B контракта
Преимущества:
-
Отсутствие обязательств работодателя по социальным выплатам за исполнителя.
-
Возможность получения более высокой зарплаты за счет снижения налоговых обязательств работодателя.
-
Возможность легализации пребывания в Польше через получение карты побыту (karta pobytu) по бизнесу.
Недостатки:
-
Отсутствие социальных гарантий: отпусков, больничных, декретных.
-
Высокие риски для предпринимателей, особенно для тех, кто плохо знаком с польской системой налогообложения и отчетности.
-
Необходимость самостоятельного ведения бухгалтерии, уплаты налогов и взносов в ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych — социальное страхование), что может существенно уменьшить выгоду от B2B-соглашения.
Для кого подходит Umowa B2B?
Этот вид договора подходит для предпринимателей и специалистов в сфере удаленной работы и IT. B2B-договоры популярны среди программистов и других фрилансеров, для которых важен гибкий график и возможность работать на нескольких заказчиков одновременно.
Налоги по контракту B2B в Польше
При заключении договора B2B в Польше предприниматели обязаны учитывать несколько налогов и взносов:
-
Подоходный налог на доходы физических лиц (PIT — Podatek dochodowy od osób fizycznych): Ставка составляет 19% от дохода (классическая форма налогообложения) и от 8,5% от оборота на упрощенной системе (ryczałt).
-
НДС (VAT): Стандартная ставка — 23%, но существуют льготные ставки и освобождение от уплаты VAT (подробнее о регистрации плательщика VAT и ставках читайте здесь).
-
Социальные взносы (ZUS): Ежемесячные выплаты в зависимости от типа деятельности и дохода. Для новых предпринимателей предусмотрены льготные условия в первые два года ведения деятельности.
Размеры взносов ZUS для контракта B2B в Польше
Размеры взносов в ZUS для предпринимателей, работающих по Umowa B2B, включают:
Стандартные платежи:
-
Пенсионное страхование: около 19,52% от минимальной базы (минимальная база на 2024 год составляет 4242 PLN).
-
Медицинское страхование: 9% от дохода.
-
Страхование от несчастных случаев: ставка варьируется в зависимости от риска.
Льготные взносы для новых предпринимателей:
-
В течение первых 24 месяцев предприниматели могут перейти на так называемый «малый ZUS» (mały ZUS), который предполагает льготные ставки (первые полгода — это 300-400 PLN в месяц, последующие 1,5 года — 600-800 PLN в месяц). Эти суммы могут варьироваться в зависимости от конкретных условий и дохода предпринимателя.
Размеры единого налога на прибыль («упрощенка» или «ryczałt») для договора B2B в Польше
При использовании системы ryczałt (единый налог) для договоров B2B, ставки налога зависят от вида деятельности. Вот основные ставки на 2024 год:
-
3% — торговая деятельность.
-
5.5% — производственные услуги и строительные работы.
-
8.5% — услуги, не указанные в других категориях.
-
8.5%-12% — для IT-специалистов (подробнее читайте в статье «Ставка Ryczałt для IT специалистов»).
-
17% — свободные профессии.
-
20% — профессии, требующие лицензий (например, адвокаты).
Эти ставки применяются к доходу без вычета расходов (вы платите налог на прибыль со всего оборота), что делает их привлекательными для некоторых видов деятельности, особенно тех, где расходная часть минимальна или вообще отсутствует.
Заключение и расторжение договора B2B
Заключение B2B договора требует регистрации бизнеса (как индивидуального предпринимателя или юридического лица в Польше) и учета налоговых и социальных обязательств. Расторжение договора может произойти в любой момент без предварительного уведомления, что требует от исполнителя готовности к внезапной потере места работы.
Получение ВНЖ (karta pobytu) по контракту B2B в Польше
Если вы зарегистрированы в Польше как индивидуальный предприниматель (działalność gospodarcza) и заключили контракт B2B с работодателем, по истечении 2-3 месяцев вы можете подавать ходатайство о предоставлении ВНЖ. Какие документы вам потребуются:
-
Договор аренды жилья;
-
Книга доходов и расходов (KPiR) или приходные инвойсы, декларации ZUS;
-
Подготовить бизнес-план, в котором описывать свою деятельность;
-
Справка об отсутствии задолженности по налогам;
-
Заполнить ходатайство и приложить к нему подтверждение уплаты административных сборов с 4 фотографиями.
Сроки рассмотрения всегда индивидуальны и зависят от региона, в котором вы проживаете. В среднем, процедура рассмотрения документов может занять от 1 до нескольких месяцев. С большой долей вероятности, первый ВНЖ вы получите на 12 месяцев.
Вывод
Umowa B2B в Польше представляет собой выгодную, но требующую внимательного подхода форму контракта. По статистике, использование B2B договоров позволяет работодателям экономить до 20% на налогах и социальных взносах. Эксперты рекомендуют тщательно анализировать все финансовые и правовые аспекты, а также предварительно получить консультацию бухгалтера перед подписанием данного контракта.
This post is also available in:
